Сколько придется заплатить налоги на продажу на OLX и аренду квартир
На днях приняли в первом чтении и приняли за основу законопроект о введении так называемого налога на OLХ ( № 15111-д ). Это уже вторая попытка провести его через парламент. После того, как ВР провалила правительственный вариант, депутаты подготовили свой альтернативный, и именно его поддержали в сессионном зале. В отличие от проекта авторства Кабмина, он не содержит самых скандальных норм, например, о регистрации спецсчетов и раскрытии банковской тайны. Но главное нововведение — взимание налога с продаж через цифровые платформы — осталось. На сайте Минфин обнародованы, как украинцы его будут платить, отмечает Стена.
Напомним, ранее Рада провалила аналогичный законопроект, после чего Кабмин зарегистрировал в парламенте новый вариант документа. Он шел в пакете с проектами, которые украинские власти обязались принять в обновленном меморандуме с МВФ — о военном сборе после отмены военного положения и об налогообложении заграничных посылок стоимостью до 150 евро (законпроект о военном сборе в размере 5% в течение трех лет после войны уже принят и подписан Президентом).
Правила смягчили: как платить налог на OLX.
В правительственном законопроекте о налоге на продажу с цифровых платформ предполагалось немало норм, жестко критиковавших и депутатов, и экспертов.
В частности, был пункт о том, что частные лица, даже если они проводили через цифровые платформы менее 30 сделок в год на сумму до 2 тысяч евро (это не облагаемый налогом порог), должны включать полученные доходы в ежегодные налоговые декларации и уплачивать 18% НДФЛ. Кроме того, не облагаемые налогом продажи до 2 тысяч евро в год касались только товаров и не распространялись на услуги. Итак, если бы проект приняли в таком виде, сдача через цифровые площадки в аренду недвижимости, ремонты, клининг и т.п. облагались бы налогом с первой гривны.
Продавцы, реализующие товары более чем на 2 тысячи евро в год, по замыслу Кабмина, должны были открывать специальные банковские счета и платить налоги по льготной ставке в 5%. Но к этим счетам получала бы доступ налоговая служба. В профильном сообществе сразу заявили, что готовится по сути отмена банковской тайны.
Законопроект от Кабмина эксперты считали непроходимым — по предварительным оценкам, голосов за во время его голосования вряд ли хватило бы.
Одновременно в профильный комитет начали поступать альтернативные проекты. Один из них — № 15111-д (его подали Даниил Гетьманцев, Ярослав Железняк, Александр Сова и Андрей Мотовиловец) — в результате был одобрен комитетом и включен в повестку дня.
«Это доработанный текст, который мы значительно изменили. Сейчас он не касается подержанных вещей, нет спецсчетов и доступа к банковской тайне. Это хорошая инициатива, и я с удовольствием ее поддержал. А до второго чтения еще доработаем», — написал в своем Телеграмме Ярослав Железняк, первый заместитель председателя Комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики, и один из авторов законопроекта.
Вот основные положения законопроекта, принятого ВР в первом чтении:
возможность оплачивать льготную ставку 5% получили самозанятые граждане и физлица-предприниматели (если продажи через цифровые платформы отличаются от официально зарегистрированного вида деятельности). «То есть речь идет о продаже предпринимателем личных вещей. Это хорошая инициатива, которой в проекте от Кабмина не было», — объяснил «Минфину» глава общественной организации SAVEФОП Сергей Доротич.
Устанавливается норма о «необлагаемом налогом пороге» — 30 операций в год на сумму до 2 тысяч евро в год . При таких параметрах продаж операторы цифровых платформ не будут передавать данные о продавцах в налоговые органы.
В общем, не будут учитывать подержанные вещи, только новые. То есть реализация б/у товаров не является предметом законодательного регулирования.
Физлицам, реализующим через цифровые платформы товаров и услуг на сумму менее 834 размеров минимальной зарплаты (около 7,2 млн гривен), не нужно будет подавать декларацию о доходах . Зато фискальная служба сама будет определять налоговые обязательства, если найдет основания для этого. Налоговое уведомление будет подаваться до июля следующего года (по аналогии с выставлением налогов на недвижимость или землю). Платить нужно будет по льготной ставке – 5% плюс военный сбор.
«Мы слышали, что в итоговой версии закона могут еще и снизить продажи через цифровые платформы размер военного сбора — до 1%, вместо стандартных 5%. Если это реализуют, новые условия налогообложения будут намного лучше текущих. Ведь в действующем варианте Налогового кодекса прописано, что любые доходы украинцев облагаются налогом по ставке 18% плюс военный сбор (всего — 23%); Другое дело, что при продаже через цифровые платформы эти налоги сейчас фактически не взимаются из-за сложного администрирования», — говорит Доротич.
Продавцам не нужно будет открывать специальные счета в банках . Нет также нормы об обязанности финучреждений предоставлять данные о счетах по запросу налоговых органов.
Операторы цифровых платформ определены как налоговые агенты . Они должны будут встать на учет в налоговых органах, идентифицировать продавцов и представлять ежегодные отчеты в фискальную службу.
Новый закон вступит в силу с 1 января 2027 года . Но, учитывая, что налоговая будет выставлять счета по итогам отчетного года, платить налоги украинцам придется только с 2028 года.
Одинаковые правила для OLX и Airbnb, но есть нюансы
Принятый в первом чтении законопроект гораздо мягче, чем скандальный правительственный вариант «налога на OLX», — считает Игорь Ясько, управляющий партнер адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER».
"Идея не в том, чтобы "обложить налогом бабушку, которая раз в год продает пальто", а в том, чтобы легализовать тех, кто давно ведет бизнес через маркетплейсы, такси и курьерские сервисы, но при этом формально остается простым физлицом", - пояснил Ясько.
По его словам, Украина имплементирует европейские правила DAC7: платформы, вроде OLX, Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Airbnb, должны собирать и передавать в налоговую информацию о доходах своих пользователей, и эти данные будут использоваться при международном обмене информацией. «Для физлиц, зарабатываемых через цифровые платформы, вводится льготная ставка НДФЛ — 5%, вместо 18%. Но только после превышения определенного годового дохода (ориентир — 2 тысячи евро), чтобы обезопасить мелкую эпизодическую продажу бытовых вещей», — отметил Игорь Ясько.
Он уточнил «Минфину»: для обычных пользователей ключевая — разовая, некоммерческая продажа личных вещей в пределах небольших сумм не становится объектом новой налоговой нагрузки.
В то же время, если человек системно сдает жилье через тот же Airbnb или ежедневно ездит как курьер, торгует новыми товарами через маркетплейсы, то с принятием нового закона скрыть такой доход будет сложнее. Платформа либо сама будет удерживать налоги, либо ее отчетность станет для фискальной службы поводом потребовать уплаты 5%, либо «обычных» 18%, если зарегистрированы ФЛП/юрлицо.
Что касается физлиц-предпринимателей и компаний, то для них правила налогообложения не изменяются — единый налог, НДС и налог на прибыль остаются такими же. «Принципиальное новшество для бизнеса другое: обороты, проходящие через цифровые платформы, станут прозрачными, и „продажа мимо кассы“ или дробления бизнеса на большое количество физлиц в онлайн будет значительно сложнее объяснить налоговой службе», — говорит Игорь Ясько.
Отметим, что формально, причислив цифровые платформы к налоговым агентам, Совет не разграничивает юрисдикцию маркетплейсов. То есть, эти правила должны распространяться и на отечественный OLX, и на иностранный Airbnb.
Но Главное научно-экспертное управление ВР в своих замечаниях к проекту отмечает, что он не содержит итогового механизма регулирования — не предусмотрены инструменты влияния на операторов-нерезидентов платформ, если они не будут выполнять новые правила. В частности, речь идет о платформах тех стран, с которыми у Украины нет договоров о взаимной административной помощи в налоговых делах. То есть на практике иностранные платформы могут и не передавать данные по украинским продавцам нашей налоговой службе.
В Главном научно-экспертном управлении ВР также обращают внимание, что международный обмен информацией будет включать и персональные данные украинцев, на что парламент должен предоставить отдельное разрешение. «По нашему мнению, ВР Украины должно было предоставляться согласие на обязательность такого международного договора для Украины», — говорится в комментарии экспертов.
Что касается самих цифровых платформ, то они пока особых проблем для своей работы из-за новых налоговых инициатив не видят.
Как объяснили «Минфину» в пресс-офисе OLX, для них самое важное, что в упомянутом законопроекте предусмотрена норма о том, что доход от продаж до 2 тысяч евро не облагается налогом, нет требования об обязательном открытии специальных счетов и норме о раскрытии банковской тайны.
Проект предусматривает для таких платформ как OLX функцию налогового агента. Что это значит на практике? — Платформа будет рассчитывать, удерживать и перечислять налоги за пользователей, им не нужно делать это самостоятельно.
Мы понимаем, что это новый процесс, который повлияет на работу платформы. Поэтому нам важно иметь достаточно времени на подготовку и четкое понимание требований к реализации этой функции. Самое главное – существенных изменений здесь и сейчас не будет. Закон вступит в силу не ранее 2027 года, а новые правила будут касаться только тех, кто производит более 30 продаж в год или продает товаров на сумму более 2 тысяч евро», — сказали в пресс-офисе OLX.
Игорь Ясько добавил, что проект пока прошел только первое чтение и ко второму его текст еще могут откорректировать, в частности, уточнить порог необлагаемого налогом дохода, окончательные правила для подержанных вещей, механизм налогового агентирования платформ. Ярослав Железняк дал понять, что ухудшать условия для украинцев не планируется. Напротив, могут быть новые послабления, правда, какие именно нардеп не уточнил.
«Но вектор ясен уже сейчас — государство переходит от „слепой зоны“ онлайн-экономики к модели, где цифровые платформы становятся „глазами“ и „руками“ налоговой, а компромисс в виде льготной ставки налога 5% должен стимулировать самозанятых граждан выйти из тени», — говорит Ясько.
Что будет с ценниками
Сколько придется платить, если, например, вы сдаете через цифровую платформу квартиру за 15 тысяч гривен в месяц? За год ваш доход будет составлять 180 тысяч гривен, то есть больше «не облагаемых налогом 2 тысяч евро». Налог 5% с этой суммы – 9 тысяч гривен. Не исключено, что продавцы могут попытаться заложить дополнительные расходы в ценнике для арендаторов, — говорят риелторы. На той же квартире за 15 тысяч это составит примерно 750 гривен в месяц. Но реализовать такие планы владельцы жилья смогут только, если будет разрешать рыночная ситуация, то есть на жилье будет достаточный спрос.
То же касается практически всех товаров и услуг, реализуемых через цифровые платформы — продавцы могут попытаться заложить новые налоги в ценник, но не факт, что это пройдет.
Есть также вероятность, что часть продавцов уйдут в тень. Например, постараются сдавать те же квартиры не из-за объявления на цифровых площадках, а с помощью «сарафанного радио». Впрочем, как считают опрошенные Минфином эксперты, такая тенденция вряд ли станет массовой.
Ранее портал "Стена" сообщал, что Канада делает въезд для украинцев свободным, то есть без виз, но с условием.
Также мы писали о том, что Федоров рассказал, как хотят решить проблему нехватки людей и СВЧ.
Напомним, что стало известно о том, что Украинцам рассказали, сколько им будет стоить замена проводки.